Azi va continua si voi povesti tot despre “livrarile de bunuri/prestarile de servicii” assimilate celor pentru consideratie (“deemed delivery/supply”).
Cred ca cei care nu lucreaza in fiscalitate au nevoie de o clarificare suplimentara.
Legea spune ca un cadou oferit in scopuri de protocol va fi considerat livrare contra consideratie pentru tot ce depaseste suma de 100 lei (net de TVA). Prestarile de servicii pentru protocol nu sunt asimilate niciodata “prestarilor pentru consideratie”. Pentru aceste prestari de servicii (de ex. invitatii la restaurant) nu se colecteaza TVA.
Cand este vorba despre bunuri sau servicii oferite cu......
Continue Reading
Voi continua seria tips-urilor pentru examen. Azi va voi scrie tot despre TVA, mai precis despre acele tranzactii considerate livrari de bunuri/prestari de servicii pentru consideratie (deemed deliveries/supplies).
Nu uitati ca, desi regula spune ca orice livrare cu titlu gratuit, din punctul de vedere al TVA, trebuie tratata ca livrare pentru consideratie, nu vom trata astfel si livrarile cu titlu gratuit realizate catre proprii angajati in scopul protectiei muncii sau al imbunatatirii conditiilor de munca.
Deci daca vom da casti de protectie angajatilor nostri (din domeniul constructiilor) nu vom colecta TVA pentru aceasta livrare.
DAR
Daca......
Continue Reading
Pentru ca in mesajele anterioare v-am atras atentia asupra problemelor raportate de examinatorul vostru, voi continua pe aceasta tema si, de aceasta data va voi atrage atentia asupra catorva aspecte foarte importante legate de modul in care raspundeti la problemele din examen.
In primul rand va trebui sa va vorbesc despre o regula mai veche la care examinatorul vostru tine foarte mult: aceea ca raspunsul pentru fiecare dintre problemele „multi-tasks” trebuie sa inceapa pe o pagina noua.
NU este o regula greu de aplicat si, daca va ganditi putin, aceasta regula vine in sprijinul......
Continue Reading
Conform comentariului examinatorului vostru de la examenul din decembrie 2015, au fost multe greseli si la aplicarea pro-rata pentru TVA. Examinatorul a spus ca:
- multi studenti au incurcat "input VAT" cu "output VAT"
Eu, personal, nu cred ca vreun student de-al meu face aceasta confuzie ;). Totusi, sa tinem minte! "input VAT" = TVA deductibil (aferent "intrarilor"), "output VAT" = TVA colectat (aferent "iesirilor" in general);
- multi studenti au aplicat pro-rata si la achizitii si la livrari sau au aplicat pro-rata la toate achizitiile, indiferent de scopul acestora. Aceasta este o greseala grava.
Pro-rata......
Continue Reading
Asa cum v-am promis, si azi voi scrie tot despre TVA. Si anul trecut, la examenul din Decembrie 2017, problema de TVA a fost una dintre cele mai dificile pentru studenti. Iar partea cea mai dificila s-a dovedit intrebarea cu privire la locul tranzactiei din punctul de vedere al TVA . Pentru ca in aceasta postare nu pot repeta toate informatiile de pe cursul online, ma voi limita la a va aminti urmatoarele:
- Intotdeauna stabiliti daca este vorba despre o livrare de bunuri sau despre o prestare de servicii!
- Apoi, inainte de a aplica „regulile......
Continue Reading
Avand in vedere ca majoritatea dintre voi (eu sper chiar ca toti) ati intrat in linie dreapta cu pregatirea pentru examen voi incepe, ca inainte de fiecare sesiune de examen, sa va trimit cate un "hint" pe care il consider important pentru examen sau care cred ca ar putea sa lamureasca aspecte mai complicate si sa va ajute sa intelegeti mai bine materia pentru examen.
Primul hint se refera la comentariul facut chiar de examinatorul vostru in urma examenul din Decembrie 2016.
Una dintre problemele care s-a dovedit dificila la examenul din iarna a fost problema......
Continue Reading